2014企业所得税汇算清缴--企业发生混合性投资业务如何缴纳企业所得税(36)

问:企业发生混合性投资业务如何缴纳企业所得税?答:根据《国家税务总局关于企业混合性投资业务企业所得税处理问题的公告》(2013年第41号):一、企业混合性投资业务,是指兼具权益和债权双重特性的投资业务。同时符合下列条件的混合性投资业务,按本公告进行企业所得税处理
作者:admin发表于:2015-01-01 20:10:53

2014企业所得税汇算清缴--新成立企业关于企业所得税汇算清缴的内容(35)

一、新企业所得税汇算清缴,是指纳税人在纳税年度终了后5个月内,依照税收法律、法规、规章及其他有关企业所得税的规定,自行计算全年应纳税所得额和应纳所得税额,根据月度或季度预缴所得税的数额,确定该年度应补或者应退税额,并填写年度企业所得税纳税申报表,向主管税务
作者:admin发表于:2015-01-01 20:10:06

2014企业所得税汇算清缴--企业所得税类热点问题解答(34)

1.企业职员读MBA的学费是否可以在职工教育经费列支?答:根据《财政部全国总工会 国家发改委教育部 科技部 国防科工委 人事部 劳动保障部 国务院国资委 国家税务总局 全国工商联关于印发(财建〔2006〕317号)附件第三条第(九)款规定,企业职工参加社会上的学历教育以及个人
作者:admin发表于:2015-01-01 20:09:33

2014企业所得税汇算清缴--企业所得税类热点问题解答(33)

一、我企业上年度是查账征收,年应纳税所得额6万,今年前两个季度实际利润额为2万,预缴时能否享受小型微利企业所得税优惠政策?答:根据《国家税务总局关于扩大小型微利企业减半征收企业所得税范围有关问题的公告》(国家税务总局公告2014年第23号)第三条第一款规定,查账征
作者:admin发表于:2015-01-01 20:08:56

2014企业所得税汇算清缴--固定资产一次性扣除预缴申报时需要哪些资料(32)

问:固定资产一次性扣除预缴申报时需要哪些资料吗?答:根据《关于固定资产加速折旧税收政策有关问题的公告》(国家税务总局公告2014年第64号)第七条规定:    企业固定资产采取一次性税前扣除、缩短折旧年限或加速折旧方法的,预缴申报时,须同时报送《固定资产加
作者:admin发表于:2014-12-31 19:49:54

2014企业所得税汇算清缴--企业所得税查账征收能否改为核定征收(31)

请问我们之前是工业企业,现在没生产,只是靠出租厂房收取租金收入。所得税一直是查账征收,现在因为成本、费用无法获取得完整,能不能申请所得税为核定征收?如果能批准的话核定的税率是多少?答:您好,根据《国家税务总局关于印发的通知》(国税发〔2008〕30号)第三条规定
作者:admin发表于:2014-12-31 19:48:39

2014企业所得税汇算清缴--养殖花卉出售如何缴企业所得税(30)

问:我们养殖花卉出售,如何缴纳企业所得税?是免税的?答:《企业所得税暂行条例》:第八十六条 企业所得税法第二十七条第(一)项规定的企业从事农、林、牧、渔业项目的所得,可以免征、减征企业所得税,是指:(一)企业从事下列项目的所得,免征企业所得税:1.蔬菜、谷物
作者:admin发表于:2014-12-31 19:47:34

2014企业所得税汇算清缴--委托外企技术检测支出是否代扣代缴企业所得税(29)

问:公司委托外国企业进行的技术检测支出,是否代扣代缴企业所得税?答:根据《企业所得税法》第三条第二项规定,非居民企业在中国境内设立机构、场所的,应当就其所设机构、场所取得的来源于中国境内的所得,以及发生在中国境外但与其所设机构、场所有实际联系的所得,缴纳企
作者:admin发表于:2014-12-31 19:46:48

2014企业所得税汇算清缴--汇算清缴时注意会计与税法的差异(28)

    纳税调整分为永久性差异纳税调整和时间性差异纳税调整。永久性差异纳税调整是指企业在计算当期企业所得税时所作的在以后各期不能转回的纳税调整事项,如超额列支的限额扣除项目、不允许扣除项目、免征额、加计扣除等。时间性差异纳税调整是指当期发生的可以在以
作者:admin发表于:2014-12-31 19:46:11

2014企业所得税汇算清缴--中外合资企业股东转让股权如何纳税(27)

问:一家中外合资企业(高新技术企业)其外资股东(约占公司股份11%,另外股东为两家国有企业,共占89%的股份),欲将其股份全部转让给其名下的另外一家外资企业。若其转让作价高于其原先投资的金额(体现在工商注册上的注册资本金),股权转让方、受让方则需要征税何种税?税
作者:admin发表于:2014-12-31 19:32:55


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