借:应付职工薪酬--工资9万
借:应付职工薪酬--通讯费1万
贷:银行存款9万
贷:应交税费-个税5000
贷:其他应付款--社保5000
通讯费可以计入福利费,不需要缴纳个税。
企业为职工提供的交通、住房、通讯待遇,如果已实行货币化改革的,按月按标准发放或支付的交通补贴或者车改补贴、住房补贴、通讯补贴,无论是直接发放给个人,还是个人提供票据报销后支付的,由于已形成对劳动力成本进行“普惠制”定期按标准补偿的机制,具有工资性质,因此,应当纳入职工工资总额,不再纳入职工福利费管理。这与国家统计局关于企业工资总额组成的规定是一致的。
所以,你首先应判断这个报销是实报实销还是定额拿票报销,如是后者,那么也是形成了通讯补贴,会计上纳入工资总额,即通过应付职工薪酬——工资核算